新三板掛牌成功實例的剖析與小結

飛來科技  發布時間:2019-11-06 12:05:22

本文關鍵詞:新三板案例分析

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二、新三板掛牌失敗主要理由

中小企業到新三板掛牌的初期工作,70%的工作量都集中在財務完善上,掛牌不順利70%是財務難題,不少企業“卡殼”在財務規范的難題上!

(一)關于財稅基礎工作的幾個主要難題

財務和財稅基礎是否完善、資金流入和帳戶管理混亂。

1、業務不完善造成從采購到銷售整個環節的業務循環失真。

2、取得的對應性

3、生產成本的歸集和分配環節不完善

4、收入確定規則混亂。

5、資產管控嚴重匱乏,直接造成資產負債表的不真實和業務資源不完整。

(二)內部控制體系不完善,執行不到位

企業外部控制是主辦券商盡職調查和審核時關注的重點,也是財務基礎工作完善的核心。

erp(enterpriseresourcep1anning的全稱,譯為“企業資源計劃”),是指運用信息技術,一方面將企業外部所有資源融合在一起,對研發設計、采購、生產、成本、庫存、分銷、運輸、財務、人力資源、品質管控進行科學規劃,另一方面將企業與其外部的供應商、客戶等行業要素有機結合,實現對企業的物資資源(物流)、人力資源(人流)、財務資源(財流)和信息資源(信息流)等資源進行一體化管理(即“四流一體化”或“四流合一”),其核心觀念是供應鏈管理,強調對整個供應鏈的有效管控,提高企業配置和使用資源的效益。著眼于物流業服務制造、流通和消費的內在規定,加強運輸資源和供應鏈整合,提升運輸服務和供應鏈管理能力,推動物流業與各次行業、地區經濟協作和互動發展,充分發揮物流業在國民經濟中的橋梁、紐帶、助推器、總調度等作用。著眼于物流業服務制造、流通和消費的內在規定,加強運輸資源和供應鏈整合,提升運輸服務和供應鏈管理能力,推動物流業與各次行業、地區經濟協作和互動發展新三板案例分析,充分發揮物流業在國民經濟中的橋梁、助推器、總調度等作用。

(三)納稅籌劃方案安排不穩妥

稅收問題是中小企業掛牌前需要應對的一個大難題。

大多數中小企業,在演進過程中鑒于各方面的緣由,完全展現出成本的企業并不多見。

(2)呆(壞)賬金額.80%,利潤和呆(壞)賬金額是直接體亞科技財務部工作職員,要求人們根據這個數據來記賬,虛增利潤、成本,配套地虛增存貨、往來款和銀行存款,并將這種數據分解到月,相應記入每個月的賬中。

st中搜曾經是新三板最受追捧的企業之一,掛牌新三板前年年盈利,2013年掛牌后,因原有的傳統互聯網相關業務營收持續增長而年年營收,4年累計虧損達6億元,如今更是因為資不抵債而被戴上st帽子,“新三板互聯網第一股”風光不再。公司2015年12月掛牌新三板,次年4月正式做市,6月成為上海9家進入創新層的民企之一,2017年5月成功保層并取得廈門湖里區政府頒發的“納稅大戶”稱號。稅務官員人員以常平中學“東莞市校園法苑”為基地,通過稅制歷史展覽、趣味稅收對對碰、稅法教學和“以文說稅”征文等一系列活動,用通俗易懂的語言、貼近生活的例子,向學生們講解了稅收的概念、稅收的演進經歷、稅收的特征、稅法的作用及財稅與國家、學校、生活之間的關系等,使學生們了解了稅收的基本常識,懂得了予以誠信納稅是每位公民的義務。

按照正常的程序,企業新三板掛牌只應該6到8個 月時間。由于以下弊端的主觀存在,企業在改制、掛牌的過程中,完全憑借內部的財務力量是不也許完全勝任的。這時,需要引入內部的財務經理,幫助企業梳理賬 務,解決企業中存在的疑難困惑,全面提高企業的外部管理水準,為企業進行會計梳理、診斷、內控等,為企業進行生命線設計,助力企業成功掛牌!

三、新三板掛牌過程中80%的人容易忽視的問題

(一)設立且存續滿兩年

設立,是指公司根據《公司法》等法律、法規及規章的條例向公司登記機關辦理登記,并已取得《企業法人營業執照》。

1、公司成立的主體、程序合法、合規。

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(1)國有企業需提供相應的國有資產監督管理機構或國務院、地方政府授權的其它部委、機構關于國有股權設置的批準文件。

(2)外商投資企業須提供商務經理部門開具的籌建批準文件。

(3)《公司法》修改(2006年1月1日)前建立的股份公司,須獲得住建部授權部門以及縣級人民政府的核準文件。

專家提示特別關注:實踐中上新三板的民企多為高新技術企業,很多企業存在國有創業引導基金初期投資的狀況。所以要非常關注國有創投公司投資公司時能否履 行相關法律程序,投資時,是否經有權部門履行了決策程序,是否應該國有資產監督管理部門同意。增資擴股時,是否同比例增資,如未同比例增資,是否履行評估 備案手續。退出時能否履行了評估備案,是否在產權交易所進行了交易。

2、公司股東的注資合法、合規,出資形式及比例應依照《公司法》相關要求。

以實物、知識產權、土地使用權等非貨幣財產出資的,應當評估作價,核實財產,明確權屬,財產權轉移手續補辦完畢。

(一)工商行政管理部門立案的有限責任公司或者股份設立以及減資時,對成為股東以及發起人出資的知識產權資產進行的評估。業內人士覺得,如果限制新三板企業ipo的最大問題“三類股東問題”得到緩解,將增加新三板企業ipo熱情,從而推升上市輔導數量。600783魯信高新9月13日,公司全資子公司山東省高新技術投資與武城縣合力化工及合力化工其他股東在上海簽訂《增資協議書》,高新投出資3500萬元認購合力化工新增出資1000萬元。

(1)無形資產是否屬于職務發明

如屬于職務發明,則涉嫌出資不實問題,需要用替換無形資產出資。

(2)無形資產出資是否與主營業務相關

實踐中,有些企業創始股東購買與公司主營業務無關的無形資產通過評估出資至公司,但是主營業務早已使用過該無形資產,則該等行為涉嫌出資不實,需要借助替換無形資產出資。

(3)無形資產出資未過戶至企業

①實踐中,有些企業股東拿無形資產出資至公司,但是并未辦理過戶手續。

②以國有資產出資的,應遵循有關國有資產評估的要求。

③公司注冊資本繳足,不存在出資不實情形。

3、存續三年是指存續兩個完整的會計年度

4、 有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為控股的,存續時間可以從有限責任公司成立之日起計算。整體變更不應改變歷史成本計價方法,不應根據資 產檢測結果進行賬務調整,應以改制基準日經審計的凈資產額為根據折算為控股股本。申報會計報表最近一期截止日不早于改制基準日。

專家提醒特別關注:

1、改制動用資本公積的問題

大部分情況下的改制,公司注冊資本都會有所提高,由于動用盈余公積和未分配利潤轉增需要交納所得稅,公司一般更愿意用資本公積轉增股本。但必須注意的 是,并非所有資本公積都可以轉增股本,通常只有“資本溢價”可以轉增股本,而像資產評估增值計入的“其他資本公積”、“股權投資準備”,以及“接收捐贈資 產”、“外幣資本折算差額”等則不可以轉增股本。

2、改制時所得稅繳納問題

改制時,資本公積、盈余公積及未分配利潤轉增股本按下列狀況區別納稅:

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(1)自然人股東

資本公積轉增股本時不繳納個人所得稅;

盈余公積及未分配利潤轉增股本時應該扣除個人所得稅;

(2)法人股東

資本公積轉增股本時不扣除企業所得稅;

3、房屋面積達到144平方,滿2年的依照差額征收,計算推導為:(上次訂購價格—分紅制度的執行狀況2009 年4 月21 日公司2008 年年度股東會議表決通過了公司2008 年度業績分配方案,以2008年末總股本55680 萬股為基數,向全體股東每10 股派發紅利1.00 元(含稅),共計分配股利5568萬元。

(二)業務明確,具有持續經營能力

1、業務明確,是指公司無法確立、具體地體現其經營的業務、產品或服務、用途以及商業理念等信息。

公司可同時經營一種或多種業務,每種業務應具備相應的關鍵資源要素,該要素構成應具備投入、處理和產出能力,能夠與商業協議、收入或利潤成本等相匹配。關鍵詞的維護期按《網站優化合同》承諾時間為準,關鍵詞的排名按《網站優化合同》中選定排名的為準,即在維護期內保障關鍵詞的排名在相關搜索引擎的相應位置后面。在對關鍵詞進行推進時候,接下來,就是要重視網頁三要素tdk的寫作了,其中,網頁三要素中的t(title)也就是網頁的標題這個是非常重要的,以現在來說,是最直接地影響關鍵詞的排名狀況的,所以,一定要注意網站標題關鍵詞的作文,然后,就是網頁三要素中的d(description)網頁描述和k(keywords)網頁關鍵詞了,這兩個網頁要素是可以輔助增強關鍵詞的匹配程度和關鍵詞的排名了,所以,同樣也有很重要的。

專家提醒特別關注:因為新三板并不未對擬掛牌企業提出效益要求,但是實踐中掛牌的民企基本上都推動了利潤,實踐中有些企業為了變成贏利而虛構部分業務協議。建議公司不要為了做利潤而虛構合同,得不償失。

1、公司業務如需主管部門審批,應獲得相應的資質、許可或特許經營權等。

2、公司業務須遵循法律、行政法規和規章的條例,符合國家行業新政以及環保、質量、安全等要求。

3、持續經營能力,是指公司基于報告期內的制造經營情況,在可預見的今后,有素養根據既定目標穩步經營下去。

此外,此次重組草案披露“如果購買資產事項得以順利推進,公司主營業務將變更為游戲開發和營運……不會造成上市公司主要資產為以及無詳細經營業務的情形”,但本次交易細則僅為資產轉讓,且收購資產占上市公司營業收入的99.45%,剩余資產中收取非經營性資產后的經營性資產僅為4.5億元,在總資產中占比甚小。復式記賬法以會計等式資產與權益平衡關系成為記賬基礎,對于每一筆經濟交易或事項,都要在兩個或兩個以上互相聯系的會計科目中進行記錄,系統地體流量凈額變動因素表明:主要系銷售回款比上年同期增加,費用降低,經營活動形成的凈流量減少投資活動形成的流量凈額變動因素表明:主要系投資收回比上年同期減少出資活動形成的流量凈額變動因素表明:主要系償還貸款比上年同期增加研發開支變動因素表明:無研發支出2其他。

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